BLOG
Marcela Lonková: Rozhovor s vizionářkou digitální transformace a inovace v účetnictví
Rozhovor s vizionářkou digitální transformace a inovace v účetnictví
Celý článek si můžete přečíst na www.kryptoguru.cz.
This One, firma poskytující účetně-poradenské služby, přináší na trh inovativní přístup k digitální transformaci účetních oddělení a kanceláří. Od založení v lednu 2015 se firma zaměřuje na plnou digitalizaci a automatizaci účetnictví a daňového poradenství, přičemž využívá moderní technologie a systémy.
Hlavním cílem společnosti je poskytovat klientům odbornou podporu a zbavit je rutinních účetních činností, aby se mohli zaměřit na strategické rozhodování a finanční analýzu. V rozhovoru se dozvíte, jaké technologie a systémy firma využívá, jaký je její přístup k digitální transformaci účetních oddělení a jaké jsou výhody spolupráce s nimi. Zároveň se podíváme na specializaci firmy v oblasti účtování a danění kryptoaktiv, nabízené finanční analýze a externím CFO službám, a jak mohou zájemci přistoupit ke spolupráci.
Další příspěvky
Návrh novely zákoníku práce 2023 – velké změny u “dohodářů”
Návrh novely zákoníku práce 2023 – velké změny u “dohodářů”!
Celý článek si můžete stáhnout jako přehledný PDF dokument – Návrh novely zákoníku práce.
Dohoda o provedení práce (DPP) a pracovní činnosti (DPČ), pravidla pro home office, digitalizace pracovněprávních dokumentů – nejen tyto oblasti jsou předmětem návrhu novely zákoníku práce. Je potřeba kalkulovat s vyššími náklady při plánování budgetu na rok 2024?
V dubnu 2023 byl vládou schválen návrh novely, která přináší velké změny. Nutno podotknout, že změny stále prochází legislativním procesem a novela nemusí být přijata v současném znění.
Účinnost tohoto zákona se předpokládá od prvního dne prvního kalendářního měsíce následující po dni vyhlášení zákona, přičemž schválení novely se plánuje ještě v podzimu tohoto roku. Část novely, například nárok na dovolenou u dohod, by měla nabýt účinnosti až od ledna roku 2024. Přesné datum účinnosti zatím není známo, ale mnoho z navrhovaných změn vychází z požadavků Evropské unie, proto se předpokládá bezodkladné přijetí změn, aby došlo k sjednocení požadavků české legislativy s Evropskou unií.
Dohody mimo pracovní poměr (DPP a DPČ)
- „dohodářům“ přináší návrh novely zákoníku práce vyšší míru ochrany, pro zaměstnavatele to ale bude znamenat zvýšení administrativní zátěže i nákladů
- Dovolená – zaměstnanci vznikne právo na dovolenou. U dohod se vychází z týdenní pracovní doby, která je stanovena na 20 hodin týdně
- Poskytování příplatků – zaměstnanci vzniká nárok na příplatky za noční práci, práci o víkendech nebo ve svátek, včetně náhradního volna
- Překážky v práci – zaměstnanci podle návrhu novely zákoníku práce vznikne právo na čerpání všech překážek v práci, a to v případě, že se zaměstnanec a zaměstnavatel dohodnou a stanoví to vnitřní předpis
- Rozvrh pracovní doby – zaměstnavatel bude mít povinnost písemně vypracovat rozvrh pracovní doby a seznámit s ním zaměstnance pracující na dohodu nejpozději 3 dny před začátkem směny (pokud se nedohodnou jinak)
- Odůvodnění výpovědi z dohody – pokud vztah zaměstnance na dohodu trval v posledních 12 měsících alespoň 180 dní, bude moci zaměstnanec požádat o zaměstnání v pracovním poměru. Zaměstnavateli vzniká povinnost nejpozději do 1 měsíce poskytnout zaměstnanci písemně odůvodněnou odpovědět.
DPP a pojištění
- Aktuálně může mít fyzická osoba uzavřeno několik dohod o provedení práce (DPP), přičemž do limitu 10 000 Kč z jedné DPP nemusí odvádět žádné sociální ani zdravotní pojištění, příjmy z DPP se nijak doposud nesčítaly
- Návrh novely zákoníku práce ale počítá s tím, že nově se bude počítat měsíční úhrn zúčtovaného započitatelného příjmu ze všech uzavřených DPP u různých zaměstnavatelů
- Návrh tak cílí na kumulaci příjmů z DPP, čímž by se snížilo čerpání dávek státní sociální podpory. Doposud fyzické osoby s několika DPP do limitu nebyly účastny na důchodovém pojištění a po skončení tak nemají nárok na starobní důchod nebo je jejich důchod velice nízký a čerpají dávky státní sociální podpory
Rozhodná částka pro účast na pojištění je dle návrhu stanovena pro rok 2024:
- Pro všechny DPP u jednoho zaměstnavatele bude pojištění hrazeno od výdělku ve výši 25 % průměrné mzdy (aktuálně by to odpovídalo současnému limitu 10 000 Kč)
- Pro minimálně dvě DPP u různých zaměstnavatelů bude pojištění hrazeno od výdělku ve výši 40 % průměrné mzdy (aktuálně cca 16 100 Kč)
- Po překročení uvedených limitů bude muset zaměstnavatel za zaměstnance na DPP odvést sociální a zřejmě i zdravotní pojištění
- Zaměstnavateli by měla vzniknout nová ohlašovací povinnost vůči České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ):
- přihláška do registru ve lhůtě 8 kalendářních dnů
- sdělit osobní údaje a zúčtované příjmy za kalendářní měsíc svých zaměstnanců na DPP
- Na základě poskytnutých údajů systém ČSSZ vyhodnotí, zda zaměstnanec v daném kalendářním měsíci dosáhl rozhodného příjmu. Pokud ano, ČSSZ informuje všechny dotčené zaměstnavatele, kterým tím vzniká povinnost odvodů na sociálním pojištění z odměny těchto zaměstnanců
- Návrh novely také počítá s postihem zaměstnance za neoznámení dalších DPP svému zaměstnavateli, kdy v úhrnu dojde k překročení rozhodného příjmu
- Povinnost odvádět veškeré pojistné ze všech svých DPP by tak měla přejít na zaměstnance namísto zaměstnavatelů, tzn. zaměstnanec se stane sám plátcem pojistného ve výši 31,9 % z vyměřovacího základu, z toho 2,7 % na nemocenské pojištění, 28 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti
- Návrh novely dále zavádí účast zaměstnanců na nemocenském pojištění. Před novelou zákona bylo odváděno pojistné zaměstnavatelem ve výši 2,1 % z vyměřovacího základu zaměstnance, přičemž nově by k dosavadní výši ještě odváděl 0,6 % zaměstnanec a celkově by se tak odvádělo pojistné ve výši 2,7 %
Rozšířená informační povinnost
- Informovanost o právech a povinnostech – zaměstnavatel bude mít povinnost informovat zaměstnance o zákonem určených právech a povinnostech vyplývající z pracovněprávního vztahu nejpozději do 7 dnů od vzniku pracovního poměru
- Rozšíření povinně sdělovaných informací – novela zákoníku práce počítá i s tím, že by měl být zaměstnanec pracující na dohodu informován obdobně, jako v případě pracovního poměru
- Zaměstnavatelé budou mít možnost poskytovat informace v elektronické podobě
Home Office
- Dle zákona definovaný jako „práce na dálku“
- Písemná dohoda – základním předpokladem pro práci na dálku má být písemná dohoda zaměstnavatele a zaměstnance, ta však nemá povinně stanovené náležitosti. Záleží tak na domluvě zaměstnance a zaměstnavatele, obecně by však dohoda měla stanovit alespoň základní podmínky výkonu práce na dálku, například místo/místa výkonu práce, způsob komunikace, rozvržení pracovní doby, objem práce, zásady BOZP, atd.
- Novela zákoníku práce uvažuje i s možností, že zaměstnavatel může práci na dálku nařídit, to však jen v určitých případech a za vhodných podmínek, například stanoví-li tak opatření orgánu veřejné moci.
- Kompenzace nákladů – novela umožňuje placení náhradu nákladů při práci na dálku paušálem. Lze se i písemně dohodnout, že nárok na náhradu nákladů zaměstnanci nevznikne.
- Žádost o práci na dálku – podle návrhu zákona si bude moci zaměstnanec za určitých podmínek o práci na dálku požádat. Těhotným, zaměstnancům pečujícím o dítě mladší než 9 let, nebo osobám závislým na péči by mělo vzniknut právo na písemné odůvodnění, pokud bude jejich žádost zamítnuta.
Digitalizace pracovněprávních dokumentů
- Novela by měla umožnit elektronické uzavírání a doručování smluv (dvoustranné dokumenty, které se týkají vzniku, změn či zániku pracovněprávního vztahu)
- Dokumenty musí být doručovány na elektronickou adresu zaměstnance. Od takto uzavřených dokumentů bude zaměstnanec moci odstoupit do sedmi dnů od doručení pouze v případě, že ještě nezačal pracovat.
- Zaměstnavatel bude moci elektronicky doručovat pouze v případě, že mu zaměstnanec udělil souhlas v samostatném písemném prohlášení, kde bude uvedena i elektronická adresa zaměstnance, která není v dispozici zaměstnavatele. Před udělením souhlasu je zaměstnavatel zároveň povinen zaměstnance písemně informovat o podmínkách elektronického doručování
- Doručování jednostranných dokumentů – u doručování dokumentů jako je například výpověď, okamžité zrušení pracovního poměru, ve zkušební době atd. novela uvažuje s doručením do vlastních rukou
- Zaměstnavatel bude muset písemnosti podepisovat uznávaným elektronickým podpisem. Písemnost se považuje za doručenou dnem, kdy zaměstnanec potvrdí převzetí. Pokud tak neučiní, uplatní se tzv. fikce doručení. Zpráva se bude po marném uplynutí 15denní lhůty ode dne dodání považovat za řádně doručenou.
Návrh novely zákoníku práce předkládá i další změny, například v čerpání rodičovské dovolené. Z výše uvedených návrhů můžeme očekávat velké změny v pracovněprávní oblasti, které mají dopad na zaměstnance, a především pak na zaměstnavatele.
Více informací o navrhovaných změnách a znění novely zákoníku práce včetně důvodové zprávy si můžete přečíst na stránkách Poslanecké sněmovny Parlamentu České republiky zde: https://www.psp.cz/sqw/text/tiskt.sqw?O=9&CT=423&CT1=0
Další příspěvky
This One na BTC Prague
Krypto akce roku, na které jsme nemohli chybět!
Tentokrát nikoliv jako návštěvníci, ale jako vystavovatelé, jsme se druhý červnový víkend zúčastnili bitcoinové konference BTC Prague v PVA Expo Letňany. Zpětně nyní můžeme potvrdit, že to byl velmi dobrý nápad. Na první dobrou se mohlo zdát, že stánek účetní a daňové kanceláře nemá na takové akci co dělat. Opak byl pravdou! Velký zájem o naše služby předčil naše očekávání. Bylo vidět, že zdanění kryptoměn musí řešit skutečně každý, i když z různých perspektiv.
Když někdo přišel k našemu stánku a zeptal se, co nabízíme, setkávali jsme se s dvojí reakcí.
Ta spíše anarchistická část krypto komunity hledá legální kličky v daňových systémech, přesuny do zahraničních jurisdikcí a způsoby, jak daně neplatit. Považují snahy o zavádění daní za nepřijatelný zásah do základních principů decentralizovaného Bitcoinu.
Druhá část lidí uznává potřebu integrovat se do existujících finančních systémů, dodržovat své právní povinnosti a jsou ochotni daně z kryptoměnových transakcí platit. Hledají odpovědi na to, jak se podle české legislativy správně postavit ke zdanění a účetnímu výkaznictví, aby se vyhnuli potenciálním problémům s finančním úřadem při případné kontrole.
Bylo pro nás zajímavé pozorovat tyto kontrasty. V This One respektujeme oba přístupy a snažíme se poskytnout užitečnou radu oběma skupinám.
Po celé tři dny trvání konference jsme aktivně odpovídali na dotazy všech návštěvníků, hledajících řešení na konkrétní problematiky, se kterými se aktuálně potýkají. Rozdali jsme stovky brožur s manuálem pro české daňové rezidenty, jak si poradit se základními krypto transakcemi v daňovém přiznání. Brožuru najdete pod tímto QR kódem.
Zároveň jsme si sami rozšířili obzory v rámci bitcoinového odvětví, a to na světové úrovni, jelikož se na konferenci sjeli návštěvníci i vystavovatelé skutečně z celého světa. Získali jsme mnoho zajímavých kontaktů, nových poznatků a užitečných tipů.
Bylo skutečně fascinující zažít a na vlastní oči vidět, jak obrovské business odvětví je postaveno jen na existenci bitcoinu. Celkově hodnotíme první ročník konference jako velmi úspěšný a moc jsme si to užili! Vidíme se na druhém ročníku zase v červnu 2024!
Další příspěvky
Ozdravení státních financí v podání vlády
Návrh ozdravného balíčku veřejných financí
Dne 11. 5. 2023 byl Vládou ČR představen rozsáhlý návrh ozdravného balíčku veřejných financí, jehož cílem je zlepšení salda státního rozpočtu v letech 2024 – 2025. Celkem se jedná o 58 navrhovaných opatření, která by měla přinést zjednodušení daňového systému a snížení státního deficitu.
Pár příkladů z navrhovaných opatření s očekávanou aplikací od 1. 1. 2024 v případě přijetí Poslaneckou sněmovnou.
Daně z příjmů
- zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob na 21 % (současně 19%)
- omezení daňové uznatelnosti nákladů na pořízení osobních automobilů pro podnikatelské účely na 2 mil. Kč
- zrušení daňové uznatelnosti tichého vína jako daru do 500 Kč na reprezentaci
- sazba daně z příjmu fyzických osob ve výši 15 % pouze do 36násobku průměrné mzdy (současně 48násobek), poté sazba 23 %
- zrušení či snížení úlev na dani z příjmu fyzických osob
- snížení slevy na manželku – pouze pro manžela/manželku pečující o dítě do věku 3 let
- zrušení tzv. školkovného
- zrušení slevy na dani na studenta
- zrušení osvobození nepeněžních benefitů zaměstnancům – např. nepeněžní příspěvky na kulturní a sportovní akce; nepeněžní příspěvky na dovolenou
- zpřísnění podmínek pro uplatnění osvobození příjmů z prodeje cenných papírů či obchodních podílů – nově je navrhováno příjmy přesahující hodnotu 40 mil. Kč zatížit sazbou daně ve výši 23% bez ohledu na časový test držby. Z návrhu však není jednoznačné pojetí této hranice, zdali se jedná o příjem z prodeje jednoho cenného papíru, nebo součet příjmů za sledované období? Zdaníme pouze příjem nad 40 mil. Kč nebo souhrn všech příjmu v součtu překračující hranici 40 mil Kč? Na přesnou definici nových podmínek zdanění bude nutné si ještě počkat.
- snížit limit pro osvobození příjmů z tombol a hazardních her a to na 50 000 Kč (současně 1 mil. Kč)
Daň z přidané hodnoty
- Redukce počtu sazeb a ponechání pouze dvou sazeb daně – 21 % a 12 %
- snížení z 15 na 12 % např. u potravin bez nápojů, léků či stavebních prací, dětských autosedaček nebo pohřebních služeb
- nulová sazba daně: knihy
- přesun zpět z 15 na 21 %: kadeřnické a holičské služby, točené pivo, sběr, přeprava a skládkování komunálního odpadu, opravy obuvi, kožených výrobků a kol, úklidové práce, palivové dřevo, noviny
„Daně z neřestí“
- Zvýšení druhé sazby daně z hazardních her z 23 % na 30 % (živé hry, kurzové sázky, tomboly atd.)
- zavedení nové spotřební daně z nikotinových sáčků a náplně do e-cigaret, zvýšení sazby daně z cigaret, tabáku, doutníků atd. (+ 5-10 % ročně) a zahřívaného tabáku (+15 % ročně)
- zvýšení daně z lihu (+ 10 % v 2024 a + 5 % každý rok do 2027)
Daň z nemovitých věcí
- zvýšení sazeb daně z nemovitých věcí až na dvojnásobek současných sazeb zavedením tzv. státního koeficientu ve výši 1, jehož inkaso bude 100% příjmem státu
- od roku 2025 zavedení automatického valorizačního mechanismu navázaného na inflaci
Pojistné na sociální pojištění
- zvýšení odvodové zátěže OSVČ
- navýšení minimálního vyměřovacího základu OSVČ z 25 % na 40 % průměrné mzdy, a to postupně v letech 2024 až 2026 vždy o 5 % ročně
- zvýšení vyměřovacího základu OSVČ z dosavadních 50 % na 55 % ze základu daně
- dohody o provedení práce – nově zaveden limit, nad nějž příjmy budou podléhat odvodům pojistného – max. 25 % průměrné mzdy u jednoho zaměstnavatele, resp. 40 % u více zaměstnavatelů
- zavedení sazby nemocenského pojištění odváděného zaměstnanci ve výši 0,6 %
Další změny
- snížení národních dotačních titulů průřezově na většině ministerstev pro roky 2024 a 2025 v celkové výši 54,4 mld. Kč
- zpřísnění podmínek pro přiznání nároku podpory v nezaměstnanosti v případě opakované evidence nezaměstnanosti
- snížení státní podpory stavebního spoření na max. 1 000 Kč/rok pro nové i stávající smlouvy
- zvýšení ceny dálniční známky o 800 Kč z 1 500 na 2 300 Kč/rok
Podrobněji navrhované změny lze vyčíst z tiskové zprávy MFČR na tomto odkazu.
Aktuálně vládní návrh Ozdravného balíčku bude předložen k připomínkovému procesu a následně musí být schválen běžným legislativním procesem. V případě přijetí a schválení do konce roku 2023 je plánováno nabytí účinnosti změn od 1. ledna 2024.
Další příspěvky
Kybernetická bezpečnost – nová směrnice NIS2
Digitalizace účetnictví je naše velké téma. Ale digitalizace společnosti roste napříč všemi obory. A musíme myslet i na její odvrácenou tvář. S vývojem nových technologií ruku v ruce přichází i zvýšené riziko toho, že se stanete obětí kybernetického útoku. A to je problém, který se řeší i na úrovni Evropské unie. Cílem Evropské unie je sjednotit přístup ke kybernetické bezpečnosti, její testování a hlášení incidentů.
Směrnice o bezpečnosti sítí a informačních systému (tzv. NIS) existuje už od roku 2016. Ale vývoj v této oblasti postupuje tak rychle, že bylo potřeba vydat novou směrnici o kybernetické bezpečnosti, známou pod zkratkou NIS2 s platností od 16. ledna 2023. Do října 2024 musí všechny členské státy zanést obsah směrnice do národní legislativy. Národní úřad pro kybernetickou bezpečnost v České republice (NÚKIB) považuje směrnici NIS2 za tak zásadní, že přistoupil k tvorbě zcela nového zákona o kybernetické bezpečnosti.
NIS2 rozšiřuje počet regulovaných subjektů a rozděluje je na základní a důležité, dělí je podle odvětví, a stanovuje odlišnou míru rizika a způsob kontroly. Cílem je zvýšit kybernetickou odolnost v rámci EU a snížit rizika ztráty, zcizení a narušení dat. Řešení vidí EU v dokumentaci, kdy dotčené subjekty musí mít zpracované procesy týkající se kybernetické bezpečnosti a musí testovat a prokazovat kybernetickou odolnost. Což v dnešní době, kdy se techniky a praktiky kybernetických útoků neustále vyvíjejí a zdokonalují, nebude vůbec jednoduchá věc, protože obranné strategie se musí inovovat minimálně stejně rychle. A aby mohlo být vymáháno plnění směrnic, s povinnostmi přicházejí samozřejmě i sankce. A to nejenom standardní sankce v podobě pokuty, ale bude možné i za určitých podmínek pozastavení platnosti certifikace nebo výkonu řídící funkce.
A jsme zpátky u toho, že musíme změnit přístup, myšlení i fungování našich firem. Opět se ukazuje, že z hlediska bezpečnosti je nejslabším článkem člověk. Především v situaci, kdy je přetížený, pracuje přesčas a není soustředěný nebo dostatečně informovaný. Řešením může být opět využívání robotických procesů, které neotevřou nevědomky nebezpečný email nebo nestáhnou zaspamovaný soubor. Ať už bude přístup firem jakýkoli, kybernetická bezpečnost se stane nedílnou součástí našich životů. A my v This One jsme vždy rádi připravení předem.
Více na toto téma si můžete přečíst na stránkách Národního úřadu pro kybernetickou a informační bezpečnost www.nukib.cz
Další příspěvky
Zdanění kryptoaktiv podle §10 Ostatní příjmy
Letošní daňová sezóna se nám pomalu blíží ke konci. Schválně, kolik z vás, krypto nadšenců, kteří jste vloni uskutečnili nějaké krypto transakce, jste je již letos zahrnuli do svého daňového přiznání? Anebo to zase odkládáte až na příští rok?
Medvědí rok 2022 byl pro mnoho obchodníků ztrátový. Ti zkušenější stihli ještě před koncem roku svoje ztráty realizovat a optimalizovat si tak základ daně z jiných ziskových krypto obchodů.
Nakládání s kryptoaktivy se v daňovém přiznání u fyzických osob nejčastěji zahrnuje do §10 Ostatní příjmy – v případě že se jedná o nahodilou směnu krypta za cokoliv jiného anebo třeba i nevyžádaný airdrop přesahující 15 tis. Kč.
V §10 lze uplatnit výdaje maximálně do výše příjmů, tzn. že nelze vykázat ztrátu. Výsledný dílčí základ daně muže být minimálně nulový. Ovšem zjistit správné částky pro výpočet daně nemusí být vždy tak jednoduché.
Pokud s jistotou víte, že jste za rok 2022 celkově z krypta vykázali ztrátu, která navíc nelze započíst oproti kladnému základu daně z jiných druhů příjmu, tak se vám pochopitelně nechce ani řešit kompletaci všech podkladů, kalkulaci příjmů a výdajů, případně ještě hradit dodatečné náklady za práci účetní nebo za licenci softwaru na trackování transakcí. Když vám to nepomůže snížit výslednou daň z příjmu, tak proč byste se tím zabývali, že?
Nicméně i v těchto případech musíme klienty upozornit, že mají povinnost vykázat do svého daňového přiznání částku příjmů a výdajů.
Ostatní příjmy se v DPFO §10 dále rozdělují podle jednotlivých druhů ostatních příjmů. Celkem je na výběr osm podkategorií A-H. Krypto se standardně vykazuje pod písmenko C – Prodej movitých věcí. Dále se uvádí libovolný slovní popis příjmu. Formulace popisu již záleží na každém poplatníkovi, zda si přeje správci daně prozradit, že se jedná o příjmy z kryptoměn anebo použije obecnější formulaci. Pracovník finančního úřadu, kterému přistane Vaše DPFO ke kontrole, díky tomu buď je anebo není schopný snadno zjistit, že jste nějak nakládali s kryptoaktivy.
V případě, že máte ve svém portfoliu nakombinované i akcie, dluhopisy, ETFka či krypto deriváty, příjmy z těchto obchodů nelze započítávat s kryptoměnami. Pro cenné papíry je v DPFO §10 písmenko D – Prodej cenných papírů. Nelze tedy mezi sebou započíst např. ztráta z krypta a zisk z cenných papírů.
Druhý důležitý důvod, proč je vhodné si alespoň jednou za rok zkompletovat všechny podklady k provedeným krypto transakcím – pro kalkulaci pořizovacích cen a prokázání výdajů v budoucnu, až to budete potřebovat.
Například dlouhodobý “hodl” – pokud jen pravidelně dokupujete a za celý rok jste neprovedli žádnou směnu krypta za cokoliv jiného (FIAT, zboží, služby či jiné krypto), tak skutečně neexistují žádné zdanitelné příjmy k vykázání do daňového přiznání.
Nicméně jednou, klidně za několik let, až Vámi držená kryptoměna překoná svoje all-time high a budete si chtít vybrat zisk, tak ji prodáte a v tu chvíli už je nutné řešit zdanění. Tržní hodnota toho, co jste za směnu získali, je příjem podléhající 15 % či 23 % daňové sazbě. Jestliže si tento příjem chcete snížit o výdaje, musíte být schopni prokázat všechny pořizovací ceny, za kolik jste nyní prodávané krypto v průběhu minulých let nakoupili.
V případě velkého množství drobných nákupů bude velmi komplikované dát dohromady všechny podklady, ne-li nemožné, jelikož některé burzy a směnárny nedovolí vygenerovat výpisy za několik let zpětně. Nejste-li schopni prokázat výdaje, musí se zdanit celý příjem.
Proto doporučujeme všem klientům, aby k nákupu kryptoměn přistupovali zodpovědně a pravidelně si evidovali výpisy ze směnáren a peněženek, účtenky z bitcoinmatů apod.
Anebo si usnadnili život a začali využívat šikovný český software Whalebooks pro přehlednou evidenci a zpracování všech krypto transakcí.
Mimochodem, v únoru jsme v This One pořádali webinář na téma zdanění kryptoaktiv, kde jsme mimo jiné povídali o tom, jak si poradit se zdaněním nejčastějších typů krypto transakcí – hodl, pravidelný trading či nahodilá směna, pasivní staking, airdrop, darování, dědictví.
Pokud jste se nestihli účastnit live, mrkněte na záznam webináře, který je ke shlédnutí na našem webu Měníme svět účetnictví.
Budeme rádi za jakýkoliv feedback.
Další příspěvky
Digitální transformace je klíčem k úspěchu vašeho podnikání v digitálním věku
Digitální transformace znamená přeměnu účetnictví z analogového neboli papírového, do digitálního, tedy elektronického. Jak rozsáhlá změna to bude, je už na každém z vás. Zahrnuje používání digitálních technologií jako je například umělá inteligence (AI) a roboti (RPA). Může to být ale i využití ERP systémů (Enterprise Resource Planning), které nabízí různé automatizace, jako je například elektronické schvalování dokladů.
To je oblast, se kterou my v This One pomáháme jiným účetním kancelářím, oddělením nebo samostatným účetním. A co přesně můžete čekat, pokud u nás poptáte službu Digitální transformace?
Digitální transformace znamená přeměnu účetnictví z analogového neboli papírového, do digitálního, tedy elektronického. Jak rozsáhlá změna to bude, je už na každém z vás. Zahrnuje používání digitálních technologií jako je například umělá inteligence (AI) a roboti (RPA). Může to být ale i využití ERP systémů (Enterprise Resource Planning), které nabízí různé automatizace, jako je například elektronické schvalování dokladů.
To je oblast, se kterou my v This One pomáháme jiným účetním kancelářím, oddělením nebo samostatným účetním. A co přesně můžete čekat, pokud u nás poptáte službu Digitální transformace?
Vždy začínáme workshopem, jehož obsahem je analýza aktuálního stavu. Zpravidla to bývá schůzka na cca 4 hodiny, kde si vyjasníme vzájemná očekávání a cíl celé transformace. Vaším cílem může být například digitalizovat a automatizovat zpracování faktur přijatých, vytvoření volné kapacity v účetním týmu nebo vytvoření pozic v týmu včetně jednotlivých kompetencí dané pozice.
Z úvodní schůzky vytvoříme plán podrobné analýzy. Ten je rozdělený do několika oblastí podle témat, kterým se budeme věnovat. Zpravidla ke každému tématu obdržíte dotazník, kde zodpovíte jednoduché otázky, díky kterým si my uděláme detailnější přehled, jak u vás celý proces funguje, kolik je do něj zapojeno lidí a na co se zaměříme. Poté následuje další schůzka, kde si vaše odpovědi projdeme.
V tu chvíli už máme dost informací, abychom vám připravili auditní zprávu, která obsahuje shrnutí vašeho aktuální stavu, upozornění na jeho rizika a návrhy řešení. Zprávu společně projdeme, vy se můžete na cokoliv doptat a máte tak v ruce nástroj na vaši přeměnu.
Pokud by však i tohle bylo pro vás málo, můžeme naše návrhy rozpracovat do projektového plánu, dosadit do vašeho týmu našeho projektového manažera. Ten celou změnu u vás odřídí, může komunikovat s dodavateli aplikací, které budete chtít zapojovat, může vyhodnocovat návratnost celé změny a odřídí váš tým.
A proč byste se do digitální transformace s námi měli vůbec pustit? Sami jsme si transformací prošli a cestou udělali spoustu chyb. Díky tomu vy chyby už dělat nemusíte.
Digitalizace přináší spoustu výhod:
- Vyšší efektivita a rychlost zpracování dat. Jeden z našich klientů snížili čas na zpracování přijatých faktur o 75 %. Což je při 23 000 zpracovaných faktur ročně nezanedbatelné číslo.
- Sjednocené a správně nastavené procesy s sebou nesou vyšší flexibilitu a zastupitelnost.
- Můžete snížit mzdový náklad nebo získat prostor na zvýšení odbornosti zaměstnanců.
- Díky automatizaci rutinních prací a využití technologií, může digitalizace být také klíčovým faktorem pro zlepšení pracovních podmínek a zdraví zaměstnanců.
- Otevírá vám příležitosti k získání nových zákazníků a rozšíření svého podnikání na nové trhy.
- Vytvoříte si volný čas na obchodní aktivity, marketing a PR.
- Zvýšíte zisk nebo získáte větší konkurence schopnost.
Pokud i vy chcete získat některý z těchto benefitů, neváhejte se na nás obrátit. S námi můžete očekávat kvalitní a efektivní řešení na míru vašim potřebám. Digitální transformace může být velkým krokem pro vaše podnikání a s naší pomocí může být celá změna rychlejší a snadnější.
Další příspěvky
Jaký byl pro This One rok 2022?
Je to až k neuvěření… už po osmé se ohlížím za uplynulým rokem v naší firmě. Co vidím? Hromadu změn! Mnoho úspěchů i drobných nezdarů, které nás posouvají vpřed. Vidím skvělý tým. Nadšení pro digitalizaci. Chuť neustále měnit sebe i ostatní.
Asi už o tom nikdo nepochybujeme. Digitalizace, automatizace, transformace už pro nás přestaly být horkým tématem. Staly se součástí našich životů a využíváme je každý den, aniž bychom se nad tím pozastavili.
Přestože žijeme digitalizací od roku 2018 a v té době jsme si mysleli, že v roce 2022 už bude samozřejmostí pro všechny kolem nás a nebude konkurenční výhodou, opak je pravdou. Spousta účetních kanceláří a účetních oddělení kolem nás se do ní teprve pouští. A my jim s ní ochotně pomáháme.
Rok 2022 byl celosvětově náročný. Válka, která se odehrává kousek za našimi hranicemi, se v letošním roce dotkla nejen našich srdcí, ale celkově zamávala s trhem a upozornila nás na to, že bychom se do budoucna měli zaměřovat spíše na dlouhodobé cíle, i na úkor chvilkového „nekomfortu“, protože ty krátkodobé jsou pomíjivé. Nejen proto budujeme s klienty dlouhodobé vztahy a řešíme s nimi jejich dlouhodobé cíle.
V This One jsme rok 2022 odstartovali výzvou #změnaješance a ta nás provázela celý rok. Cílem bylo zvyknout si na změny. Věříme, že svět kolem nás se bude neustále zrychlovat a jednou z důležitých schopností bude schopnost přizpůsobovat se neustálým změnám. Někomu se dařilo lépe, někomu méně, ale každý z nás změnou prošel a já jsem pyšná na mé kolegy, že na spoustu změn už nemusím čekat a připravovat je na ně. Přijímají je téměř automaticky. Jednou z hlavních změn bylo pro nás zaměření se na udržitelnost. Stala se jednou z našich hodnot, a i když je to pro mnoho z nás téma nové, uvědomujeme si, jak moc je důležité.
Do cesty nám v roce 2022 vstoupilo další „horké“ téma – Krypto poradenství. Naši pozornost si Krypto svět získal hlavně díky zajímavé technologii. Proto jsme se v listopadu rozhodli uspořádat naši první Krypto konferenci. Společně s námi jste mohli vidět Františka Vinopala z České kryptoměnové asociace, Libora Vaška za oblast účetnictví a IFRS, Michala Jelínka z V4 za daně, Honzu Bártu za AML a mohli jsme sdílet i informace s pracovníky z Generálního finančního ředitelství. Tak uvidíme, co tomuto světu přinese rok 2023, my to budeme bedlivě sledovat.
A protože si uvědomujeme, že budoucnost účetnictví není pouze v přepisování dokladů a přípravě DPH, pustili jsme se zvesela do nové oblasti a tou je datová analýza. Proces zkoumání, čištění, transformace a modelování dat s cílem zjistit užitečné informace, navrhnout závěry a podpořit rozhodování našich klientů. Nová výzva, spousta nových zkušeností. Už se nemůžeme dočkat, až vám představíme naše řešení a náš tým poradců.
„Měníme se…“
Ale co se za těch pár let nezměnilo je radost z práce, chuť pomáhat klientům i neziskovému sektoru. Každoročně část z toho, co společně vyděláme, předáváme někomu, kdo to potřebuje více než ostatní.
To, že měníme svět účetnictví, už víte a já vám slibuji, že příští rok to nebude jinak. Bude to jízda, bude to velké a já doufám, že u toho budete s námi!
Krásné Vánoce a mnoho zdraví a štěstí do roku 2023.
Vaše Marcela
Další příspěvky
Daňové novinky pro rok 2023
1. OSVČ
Minimální zálohy
V roce 2023 se pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) zvyšují minimální zálohy na sociální pojištění z dosavadních 2 841 Kč na 2 944 Kč. Také výše minimální zálohy na zdravotní pojištění pro OSVČ vzroste v roce 2023 z 2 627 Kč na 2 722 Kč.
Maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění
Maximální vyměřovací základ pro samostatnou výdělečnou činnost se odvíjí od průměrné mzdy stanovené pro rok 2023. Maximální vyměřovací základ sociálního pojištění se tak v roce 2023 zvýší na 1 867 728 Kč (40 324 × 48).
Limit pro vedlejší činnost
Limitem hrubého zisku pro vedlejší a hlavní činnost je pro celý rok 2022 částka 93 387 korun, pro celý rok 2023 se limit zvyšuje na 96 777 Kč.
OSVČ a datové schránky
Od ledna 2023 budou postupně zřizovány datové schránky všem subjektům vedeným v registru osob. Největší část z nových držitelů schránek budou tvořit podnikající fyzické osoby bez ohledu na to, zda jsou nebo nejsou plátci DPH (tzv. živnostníci či OSVČ). Přístupové údaje budou rozeslány dopisem oprávněným osobám a datová schránka bude automatizovaně spuštěna bez ohledu na převzetí dopisu.
V případě zřízené datové schránky u OSVČ bude nutné podání správci daně činit výhradně elektronicky, pokud zákon neumožní něco jiného!
Změna ve fikci doručení: Končí-li při doručování do datové schránky desetidenní úložní doba, jejímž uplynutím dojde k doručení fikcí, v sobotu, neděli či ve státní svátek, je jejím posledním dnem nejblíže následující pracovní den.
2. DPH
Zvyšující se obrat pro DPH
Od roku 2023 se hranice obratu, od které se podnikatelé musí povinně registrovat k DPH, zvyšuje na 2 miliony korun.
Změny ve lhůtách pro kontrolní hlášení
Zároveň se prodlužuje lhůta pro reakci na výzvu KH pro vlastníky datové schránky na 17 dní, pro osoby bez datové schránky zůstává 5 pracovních dní. Plátce DPH, kterému bude doručena výzva do datové schránky, bude mít na odpověď 17 dnů ode dne dodání výzvy do datové schránky. Tzn. čím dříve si plátce DPH datovou schránku otevře, tím déle mu zůstává času na reakci. V případě, že dojde k doručení výzvy fikcí doručení (10. den od dodání výzvy do datové schránky), tak stále bude plátci DPH zbývat na reakci 7 kalendářních dnů.
3. Daně z příjmů
Zavedení tří pásem pro paušální daň u daně z příjmů fyzických osob
1. pásmo se týká
- všech OSVČ s ročními příjmy do 1 mil. Kč,
- dále OSVČ s příjmy do 2 mil. Kč s uplatnitelným 80 % výdajovým paušálem
- a OSVČ s ročními příjmy do 1,5 mil. Kč s uplatnitelným 60 % výdajovým paušálem.
Zálohy: 6 208 Kč měsíčně
2. pásmo je určeno
- zejména pro OSVČ s ročními příjmy do 1,5 mil. Kč, které se z důvodu nižšího výdajového paušálu nevešly do prvního pásma,
- a také pro OSVČ s ročními příjmy do 2 mil. Kč s uplatnitelným 60 % výdajovým paušálem.
Zálohy: 16 000 Kč měsíčně
3. pásmo je pak určeno
- pro ostatní OSVČ s ročními příjmy do 2 mil. Kč, které se nevešly do nižšího pásma.
Zálohy: 26 000 Kč měsíčně
Pro nový vstup do tohoto režimu v roce 2023 nutno záměr oznámit finančnímu úřadu od října 2022 avšak nejpozději do 10. ledna 2023.
Osoby přihlášené do paušálního režimu v r. 2022, plynule bez dodatečných oznamovacích povinností mohou v režimu pokračovat i v r. 2023 (první pásmo). Změnou pro ně je pouze od ledna 2023 hradit vyšší zálohy (6 208 Kč) za předpokladu, že stále splňují podmínky účasti.
Prodloužení režimu mimořádných daňových odpisů hmotného majetku
Rozšiřuje se možnost využití mimořádných daňových odpisů také pro nové hmotné majetky, které byly/budou pořízeny v období od 1. ledna 2022 do 31. prosince 2023.
Počet měsíců, po které má možnost daňový subjekt daňově odpisovat hmotné majetky zůstává zachován, tj.:
hmotný majetek zařazený v 1. odpisové skupině může daňový subjekt pomocí mimořádných daňových odpisů odepsat bez přerušení do 100 % vstupní ceny v průběhu 12 měsíců;
hmotný majetek zařazený ve 2. odpisové skupině může daňový subjekt pomocí mimořádných daňových odpisů odepsat v průběhu 24 měsíců (přitom za prvních 12 měsíců uplatní odpisy rovnoměrně do výše 60 % vstupní ceny hmotného majetku a za dalších bezprostředně následujících 12 měsíců uplatní odpisy rovnoměrně do výše 40 % vstupní ceny hmotného majetku).
Mimořádné odpisy se projevují i v případě finančního leasingu, kdy pro daňové účely pro tento majetek platí i kratší minimální doba finančního leasingu, kdy v daném období tak je možné uzavřít leasingovou smlouvu s dobou trvání pouze 1 (hmotný majetek zařazený v první odpisové skupině) nebo 2 roky (hmotný majetek zařazený v druhé odpisové skupině).
Zvýšené limity pro podání daňového přiznání u fyzických osob
Fyzická osoba s ročními příjmy do 50 000 Kč (hrubý příjem před odečtením výdajů, přičemž se nezapočítávají příjmy osvobozené, mimo předmět daně nebo zdaňované srážkovou daní) nebude za rok 2024 povinna podávat přiznání k DPFO.
Povinnost podávat daňové přiznání nově nebude platit ani pro zaměstnance, kteří nemají jiné zdanitelné příjmy mimo zaměstnání vyšší než 20 000 Kč za rok (za rok 2022 ještě stále platí limit 6 000 Kč). Tito zaměstnanci budou moci svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování záloh daně.
DAC 7 – nová oznamovací povinnost provozovatelů digitálních platforem
Od 1. 1. 2023 přichází nová povinnost provozovatelů platformy (lokálních i přeshraniční) hlásit správci daně informaci o objemech/četnosti/ prodejcích provádějících oznamovanou činnost za protiplnění na předmětné digitální platformě.
Nová oznamovací povinnost se bude vztahovat na provozovatele digitálních platforem, ať už na všech internetových rozhraních nebo v mobilních aplikacích.
Zpozornět by však měli i všichni prodejci, kteří na těchto platformách provozují svoji činnost.
A to jak prodejci právnické osoby, jednotky bez samostatné právní subjektivity nebo fyzické osoby.
Typickým příkladem jsou platformy jako Booking, Vinted, Bolt, AirBnB a spoustu dalších.
DAC 7 se vztahuje na tyto 4 oblasti digitálního podnikání:
- Poskytnutí nemovité věci
- Poskytnutí dopravního prostředku (možnost využití dopravního prostředku bez řidiče, neboť poskytování dopravní služby řidičem je osobní službou),
- Osobní služba (práce fyzické osoby založené na čase nebo úkolu, přičemž není podstatné, jestli je služba poskytována v on-line nebo fyzickém prostředí)
- Prodej zboží (nikoli nehmotné věci – peníze, podíly, akcie, krypto)
Správce daně bude mít informace o příjmech a bude si moci snáze zkontrolovat, zdali budou vykázány i na straně prodejce.
Platformy nebudou muset poskytovat informace o uživatelích, kteří uskuteční méně než 30 transakcí v celkové hodnotě maximálně 2 000 eur ročně. Povinnost se nebude také týkat společnosti obchodovaných na burze či těch, kde má podíl stát. Platformy každopádně mají povinnost informovat své uživatele, že o nich sbírají údaje.
Windfall tax aneb daň z neočekávaných, resp. mimořádných zisků
Dočasná mimořádná daň platí od 1. ledna 2023 po dobu 3 let (tj. 2023 – 2025) pro mimořádně ziskové společnosti z oblasti výroby a obchodu s energiemi, bankovnictví, petrolejářští a těžby a zpracování fosilních paliv.
Windfall tax bude fungovat jako 60% daňová přirážka aplikovaná na nadměrný zisk těchto firem stanovený jako rozdíl mezi základem daně v letech 2023 – 2025 a průměrem základů daně za poslední 4 roky (tj. 2018 – 2021) navýšeným o 20 %.
Podpora nízkoemisních vozidel
Od 1. 7. 2022 se snížila výše nepeněžního příjmu zaměstnance při užití služebního vozu na soukromé účely:
- U běžných vozidel stále platí dodanění 1 % ze vstupní ceny vozidla
- Nově u nízkoemisních motorových vozidel pouze ve výši 0,5 % vstupní ceny
Dále dochází ke zkrácení doby odpisování dobíjecích stanic pro elektromobily z 10 na 5 let (dochází k přeřazení z 3. odpisové skupiny do 2. odp. sk.), týká se wallboxů i samostatně stojících dobíjecích stanic.
4. Zákoník práce, minimální mzda a jiné
Minimální mzda pro rok 2023
Od 1. 1. 2023 se zvyšuje minimální mzda z 16 200 Kč na částku 17 300 Kč měsíc nebo na 103,8 Kč za hodinu. Zaručená mzda se od 1. 1. 2023 zvýší jen u prací zařazených do kategorie 8, a to na 34 600 Kč, pro ostatní skupiny prací zůstane výše zaručené mzdy v roce 2023 stejná jako v roce 2022.
Od výše minimální mzdy se ale odvíjí například také platba pojistného na zdravotní pojištění u osob bez zdanitelných příjmů, která se zvyšuje na 2 336 Kč za měsíc.
Sleva na pojistném při zkráceném úvazku
Od 1. února 2023 budou mít zaměstnavatelé možnost využít slevy na sociálním pojištění, pokud zaměstnají pracovníky, kteří jsou mladší 21 let, studují, jsou starší 55 let, pečují o dítě do 10 let, jsou zdravotně postižení, případně čerstvě absolvovali rekvalifikaci.
Sleva se bude vztahovat na zaměstnance, kteří pracují 8 až 30 hodin týdně. Odečítá se od sociálního pojištění hrazeného zaměstnavatelem, a to ve výši 5 % z vyměřovacího základu zaměstnance.
Vyměřovací základ ze všech zaměstnání takového zaměstnance u téhož zaměstnavatele nesmí přesáhnout 1,5násobek průměrné mzdy.
Novela zákoníku práce
Legislativním procesem nyní prochází návrh novely zákoníku práce, která přinese řadu změn, včetně úpravy home office, nebo uzavírání smluv na dálku. Účinnost této novely lze očekávat na první polovinu roku 2023.
- Možnost uzavření smlouvy na dálku – nově by mělo být možné uzavřít pracovní smlouvu i dohody prostřednictvím sítě nebo služby elektronických komunikací
- Výrazné posílení postavení pracovníků na DPP a DPČ – v určitých případech právo „dohodářů“ na dovolenou, osobní volno, příplatky apod.
- Podpora home-office – povinnost zaměstnavatelů nést náklady za práci doma; zaměstnanci budou mít za každou hodinu odpracovanou na home-office nárok na paušál 2,80 Kč na hodinu, který pokryje jejich náklady, především za energie; zaměstnavatelé si budou moci paušál odečíst z nákladů a zaměstnanci z něj nebudou platit daň z příjmu
5. Silniční daň a cestovní náhrady
Změny v silniční dani od 1. 1. 2022
Zpětně od 1. 1. 2022 jsou předmětem daně silniční pouze nákladní automobily a jejich přívěsy s reálnou povinností platby daně v případově dodávek či nákladních automobilů s největší povolenou hmotností nad 12 tun.
Dále se také ruší povinnost platby záloh daně v průběhu roku. Daň silniční se platí pouze 1x ročně.
Cestovní náhrady od 1. 1. 2023
O změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného zatím nebylo finálně rozhodnuto, níže přinášíme návrhy, se kterými lze pro rok 2023 počítat:
Návrh sazeb tuzemského stravného od 1. 1. 2023 za každý pracovní den cesty v závislosti na její délce:
- 129 Kč až 153 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin,
- 196 Kč až 236 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin, nejdéle však 18 hodin,
- 307 Kč až 367 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.
Návrh náhrad za použití vlastního automobilu a průměrné ceny pohonných hmot pro rok 2023:
- 41,20 Kč za benzin 95
- 45,20 Kč za benzin 98
- 44,10 Kč za naftu
- 6,00 Kč za kWh elektřiny pro dobíjení elektroaut
Návrh náhrad za použití soukromého automobilu se pro rok 2023 navyšuje na:
- 1,40 Kč u jednostopých vozidel
- 5,20 Kč u silničních motorových vozidel
V návaznosti na zvýšení limitů stravného se rovněž mění maximální částka peněžitého příspěvku na stravování, který je u zaměstnance osvobozen od daně. Od 1. 1. 2023 by se tak v případě schválení návrhu jednalo o částku 106,40 Kč (aktuálně lze osvobodit částku 99,40 Kč).
Kdyby Vám nebylo cokoliv jasné, neváhejte se na nás obrátit a poradíme Vám, jak se změny týkají právě Vás.